Bir çalışanı sigortalı olarak istihdam etmek, yalnızca net maaş ödemekle sınırlı kalmaz; işverenin yükümlülükleri arasında SGK primleri, işsizlik sigortası, damga vergisi gibi birçok ek maliyet yer alır. 2025 yılında güncellenen brüt asgari ücret rakamları ve prim oranları doğrultusunda, sigortalı bir çalışanın işverene toplam maliyeti önemli ölçüde artış göstermiştir. Bu yazıda, bir çalışanın işverene olan yıllık ve aylık toplam yükünün nasıl oluştuğunu, hangi kalemlerin bu maliyeti etkilediğini ve işverenin ne kadar ödeme yapmakla yükümlü olduğunu detaylı şekilde açıklıyoruz.
Sigortalı Çalışanın İşverene Aylık Maliyeti Ne Kadardır?
2025 yılı itibarıyla belirlenen yeni brüt asgari ücret, işverenlerin mali yükünü doğrudan etkileyen temel parametrelerden biridir. Aşağıdaki tablo, sigortalı bir çalışanın işverene aylık maliyetini kalem kalem göstermektedir.
2025 Asgari Ücretli İçin Aylık Giderler Nelerdir?
| Kalem | Tutar (TL) |
|---|---|
| Brüt Ücret | 20.002,50 |
| SGK İşveren Payı (%20,5) | 4.100,51 |
| İşsizlik Sigortası (%2) | 400,05 |
| Damga Vergisi (%0,759) | 151,83 |
| Toplam Maliyet | 24.654,89 |
İşveren Hangi Primleri Ödemekle Yükümlüdür?
İşveren, çalışanın brüt maaşı üzerinden SGK işveren primi, işsizlik sigortası ve damga vergisini ödemekle yükümlüdür. Ayrıca bazı sektörlerde prim teşviki uygulanabilmekte ancak bu desteklerin dışında kalan işletmelerin tamamı bu primleri eksiksiz yatırmak zorundadır.
SGK İşveren Primi Nedir?
SGK işveren primi, brüt ücretin %20,5’idir ve emeklilik, sağlık ve kısa vadeli sigorta kolları için ayrılan ödemeleri kapsar.
İşsizlik Sigortası Payı Ne Kadardır?
İşveren, çalışan başına brüt ücretin %2’si oranında işsizlik sigortası primi öder ve bu ödeme İşkur’a aktarılır.
Maliyet Hesaplarında Teşvikler Nasıl Etki Eder?
Çeşitli devlet destekleri kapsamında verilen sigorta prim teşvikleri, işverenin toplam maliyetini azaltabilir. Ancak her teşvik her işverene uygulanamaz ve belirli koşullar gerektirir.
5 Puanlık SGK Teşviki
Bu teşvik ile işveren primi %15,5’a düşebilir ve toplam maliyet yaklaşık 1.000-1.500 TL azalabilir.
Diğer Teşvikler
Engelli istihdamı, genç işçi çalıştırılması gibi koşullarda ek indirimlerden faydalanılabilir.
Asgari Ücretin Üzerinde Maaş Verilen Çalışanların Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
Brüt maaş arttıkça işverenin ödeyeceği primler ve vergiler de aynı oranda artar. Bu nedenle 25.000 TL, 30.000 TL gibi daha yüksek maaşlarda toplam maliyet daha da yukarı çıkar.
Farklı Brüt Maaşlara Göre Aylık Maliyetler
| Brüt Maaş (TL) | Toplam Maliyet (TL) |
|---|---|
| 20.002,50 | 24.654,89 |
| 25.000 | 30.809,38 |
| 30.000 | 36.971,26 |
Ek Maliyetler Nelerdir?
Yasal primlerin dışında işverenin karşılaması gereken başka harcamalar da bulunur. Bunlar genellikle personel yemek, yol, ikramiye veya özel sağlık sigortası gibi sosyal yan hakları içerir.
Yan Hakların İşverene Etkisi
Her bir çalışana yemek kartı verilmesi, servis sağlanması gibi giderler aylık ortalama 2.000 – 4.000 TL aralığında ek maliyet doğurabilir.
İşverenin Yıllık Toplam Yükü Ne Kadar?
Asgari ücretli bir çalışanın yıllık işveren maliyeti yalnızca ücret ve primlerle sınırlı kalmaz, yıllık izin, bayram ikramiyesi gibi dönemsel ödemeler de eklenerek bu rakam artar.
2025 Yılı Yıllık Toplam Maliyet Hesabı
| Kalemler | Tutar (TL) |
|---|---|
| 12 Aylık Maliyet | 295.858,68 |
| Yıllık İzin Ücreti | 20.002,50 |
| Bayram İkramiyesi (Opsiyonel) | 10.000 – 15.000 |
| Toplam | 325.000 – 330.000 |
Sıkça Sorulan Sorular
Sigortalının işverene maliyeti ile ilgili merak edilen konulara aşağıda açıklayıcı cevaplar verilmiştir.
Sigortalı çalışanın işverene maliyeti neden bu kadar yüksektir?
Çünkü işveren sadece maaş değil, SGK primi, işsizlik sigortası ve damga vergisi gibi yasal yükümlülükleri de ödemek zorundadır ve bu kalemler toplam maliyeti ciddi şekilde artırır.
Prim teşviki ile maliyet ne kadar düşer?
Eğer işveren teşvik şartlarını sağlıyorsa 5 puanlık SGK indirimiyle maliyet aylık yaklaşık 1.000 – 1.500 TL arasında azalabilir, yıllık bazda bu tutar 12.000 – 18.000 TL’yi bulabilir.
Brüt maaş üzerinden hesap yapmak neden önemlidir?
Çünkü tüm yasal yükümlülükler brüt maaş üzerinden hesaplandığı için işverenin gerçek yükünü anlamak adına brüt tutar üzerinden analiz yapmak gereklidir.
Asgari ücret dışındaki maaşlarda prim oranları değişir mi?
Hayır, oranlar değişmez ancak maaş arttıkça tutarlar yükselir, dolayısıyla toplam maliyet de orantılı olarak artar.
İşveren tüm primleri düzenli ödemediğinde ne olur?
SGK ve vergi kurumları tarafından ceza uygulanır, ayrıca yapılandırma dışı borçlar nedeniyle teşviklerden yararlanma hakkı kaybedilebilir.
Yan haklar da maliyete dahil midir?
Evet, yemek, yol, servis ve benzeri haklar işverenin yükümlülüğünde olduğunda toplam maliyeti doğrudan artırır ve hesaba katılmalıdır.
Damga vergisi nedir ve oranı sabit midir?
Damga vergisi, maaş bordrosu üzerinden alınan bir vergidir ve oranı %0,759 olarak sabitlenmiştir, her çalışanın brüt maaşı üzerinden hesaplanır.
Her işveren teşvikten yararlanabilir mi?
Hayır, işverenin belirli prim borçlarının bulunmaması ve düzenli bildirim yapıyor olması gerekir, aksi hâlde teşvik haklarından yararlanılamaz.
